成品油消费税税率多少(成品油消费税计算的方式)-万思特网

成品油消费税税率多少(成品油消费税计算的方式)

低油价时代，任何可以影响油价波动的点均成为关注点。近期关于税负过半的议论持续发酵，那么国内的成品油消费税到底是怎么算？卓创资讯梳理出三张表，希望可以揭开国内的成品油消费税的一些神秘面纱。

表1国内成品油现行税种及征收方式

税种	增值税	消费税	城建税	教育费附加	地方性教育费附加
税额/税率	17%	汽油1.52元/升；柴油1.2元/升	7%	3%	2%-3%
征收方式	从价计征	从量计征	以“增值税、营业税、消费税税额”为计税基础
是否价内税	否	是	是	是	是

在现行国内成品油税费中，主要税费品种包含增值税、消费税、城建税、教育附加税，还包含一些地方性的教育费附加税（2%-3%不等）。而我国的成品油税费计算是价内税，即油税联动、税上税核算。

表2国内成品油税率明细及核算公式

税种	税率	运算公式
增值税	17%	当地油价/1.17*17%
消费税	汽油1.52元/升；柴油1.2元/升	汽油1.52元/升；柴油1.2元/升
城建税	7%	(消费税+增值税)*7%
教育附加税	3%	(消费税+增值税)*3%
地方性教育费附加税	2%-3%	(消费税+增值税)*2%

从运算公式可以看出，在税率不变的情况下，税额及税负是与当地油价联动的。油价在波动，税费比例未变，则出现了油价不一，税额与税负比例各异的情况。卓创在计算过程中，将地方性教育费附加税按2%计算，实际中或会出现3%的税率。详细见表3。

表3 国内各省市汽柴油价格税额及税负情况明细
92#（93#）汽油	0#柴油
省市	单价	含税额	税负比率	省市	单价	含税额	税负比率
乌鲁木齐市	5.3	2.54	47.76%	乌鲁木齐市	4.86	2.13	43.93%
兰州市	5.33	2.57	47.66%	呼和浩特市	4.9	2.14	43.70%
宁夏	5.35	2.57	47.60%	宁夏	4.91	2.14	43.65%
吉林	5.36	2.58	47.56%	吉林	4.92	2.15	43.59%
河南	5.38	2.58	47.50%	兰州市	4.92	2.14	43.59%
呼和浩特市	5.38	2.58	47.50%	西宁市	4.95	2.15	43.43%
西宁市	5.38	2.58	47.50%	河南	5.02	2.16	43.05%
江西	5.4	2.58	47.43%	安徽	5.03	2.16	42.99%
湖北	5.4	2.58	47.43%	江西	5.04	2.16	42.94%
湖南	5.4	2.58	47.43%	湖北	5.05	2.17	42.89%
山西	5.4	2.58	47.43%	山西	5.05	2.17	42.89%
安徽	5.41	2.58	47.40%	西安市	5.05	2.17	42.89%
成都市	5.48	2.59	47.34%	湖南	5.06	2.17	42.83%
黑龙江	5.46	2.59	47.24%	广西	5.06	2.17	42.83%
西安市	5.47	2.59	47.21%	辽宁	5.06	2.17	42.83%
广西	5.48	2.59	47.18%	北京	5.17	2.19	42.77%
重庆市	5.51	2.60	47.17%	重庆市	5.09	2.17	42.68%
上海	5.53	2.60	47.03%	昆明市	5.09	2.17	42.68%
辽宁	5.53	2.60	47.03%	成都市	5.11	2.18	42.57%
江苏	5.54	2.60	47.00%	贵阳市	5.11	2.18	42.57%
福建	5.54	2.60	47.00%	江苏	5.11	2.18	42.57%
浙江	5.54	2.60	47.00%	上海	5.11	2.18	42.57%
山东	5.54	2.6	47.00%	浙江	5.13	2.18	42.47%
天津	5.55	2.61	46.97%	天津	5.13	2.18	42.47%
河北	5.55	2.61	46.97%	山东	5.13	2.18	42.47%
贵阳市	5.55	2.61	46.95%	河北	5.13	2.18	42.47%
北京	5.56	2.61	46.94%	福建	5.14	2.18	42.42%
广东	5.58	2.61	46.89%	广东	5.15	2.18	42.37%
昆明市	5.57	2.61	46.84%	海南	5.22	2.20	42.02%
海南	6.68	2.79	44.75%	黑龙江	—	—	—

从表3可看出，油价越低税负比例越高。另据卓创数据显示，在当前国际原油低于40美元/桶的现状下，若成品油零售价格不变，消费税每上调0.1元/升，税负占比相应增加2%左右，因此在目前油价的形势下，一旦成品油消费税比例上调，成品油税负比例将再度刷新高位。

发表于 2022-02-05 13:30:32
阅读 ( 180 )
分类：科技