距离2021年中级会计考试仅剩45天,大家是不是都在准备着最后的冲刺备考了?
为了让大家在最后的时间能够高效备考、强化提升,之了君整理了2021年中级会计【财务管理】常用公式,赶紧来看看吧!
第二章 财务管理基础
1.复利终值:F=P(1+i)n
2.复利现值:P=F*(1+i)- n
3.普通年金现值:P=A*(P/A,i,n),逆运算:年资本回收额A= P/(P/A,i,n)
4.普通年金终值:F=A*(F/A,i,n),逆运算:偿债基金A= F/(F/A,i,n)
5.预付年金现值:P=A×(P/A,i,n)×(1+i)
6.预付年金终值:F=A×(F/A,i,n)×(1+i)
7.递延年金现值:P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)
8.永续年金现值:P=A/i
9.插值法举例:当折现率为12%时,净现值为-50;当折现率为10%时,净现值为 150,求内含报酬率为几何? (12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得:IRR=11.5%
10.名义利率与实际利率的换算:i=(1+r/m)m-1 式中:r为名义利率;m为年复利次数
11.实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1
12.两项资产组合方差:σp2=W12σ12+W22σ22+2W1W2ρ12σ1σ2
13.标准差率:V=σ/E
14.证券资产组合的必要收益率=Rf+βP×(Rm-Rf)
15.单位变动成本=(最高点业务量成本-最低点业务量成本)/(最高点业务量-最低点业务量)
16.固定成本总额=最高点业务量成本-单位变动成本×最高点业务量
或:固定成本总额=最低点业务量成本-单位变动成本×最低点业务量
第三章 预算管理
17.预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货
18.预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量
19.可供使用现金=期初现金余额+现金收入
20.可供使用现金-现金支出=现金余缺
21.现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额
第四章 筹资管理(上)
22.转换比率=债券面值/转换价格
第五章 筹资管理(下)
23.资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)
24.外部融资需求量=敏感性资产增加额-敏感性负债增加额-预期利润留存
25.预计利润留存=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-预计股利支付率)
26.资本成本率=年资金占用费/(筹资总额-筹资费用)
27.贴现模式的银行借款的资本成本率为:借款额×(1-手续费率)=年利息×(1-所得税税率)×(P/A,Kb,n)+借款额×(P/F,Kb ,n)
28.贴现模式的公司债券(每年支付一次利息)的资本成本率为:筹资总额×(1-手续费率)=年利息×(1-所得税税率)×(P/A,Kb ,n)+债券面值×(P/F,Kb ,n)
29.KS=预计第一期股利/[当前股价×(1-筹资费率)]+股利增长率
30.息税前利润:EBIT=(p-b)x-a=M-a
31.经营杠杆:DOL=M/EBIT=M/(M-a)
32.财务杠杆:DFL=EBIT/(EBIT-I)
33.复合杠杆:DTL=DOL*DFL=M/〔EBIT-I-d/(1-T)〕
34.每股利润无差异点分析公式:
当EBIT大于每股利润无差异点时,利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时,利用发行普通股集资较为有利。
第六章 投资管理
35.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润+非付现成本=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率
36.纳税额:(变现价值-账面价值)×企业所得税税率,如果为正,纳税(现金流出);反之抵税(现金流入)。
37.净现值 =未来现金净流量现值-原始投资额现值
38.年金净流量=净现值/年金现值系数
39.现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值
40.内含报酬率 =净现值等于零的折现率。
41.回收期 (包括静态和动态):不必区分每年现金净流量是否相等,只需要把握未来现金净流量(现值)
42.债券价值=债券各年利息现值之和+债券到期日面值现值
43.股票的价值=未来第一期股利/(折现率-增长率)
44.当增长率=0 时,股票的价值=股利/折现率
第七章 营运资金管理
45.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
49.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
50.应收账款的成本=全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本
51.经济订货批量的基本模型:经济订货量 EOQ=(2KD/Kc)1/2
52.存货相关总成本=(2KDKc)1/2
53.保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求量+保险储备
54.交货期的存货耗用量=每日耗用×交货期
55.缺货成本=平均缺货量×单位缺货成本×订货次数
56.补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)
57.贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率)
58.放弃现金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(付款期-折扣期)
第八章 成本管理
59.利润=销售收入-总成本=销售收入-(变动成本+固定成本)=销售量*单价-销售量*单位变动成本-固定成本=销售量*(单价-单位变动成本)-固定成本
60.边际贡献总额=销售收入-变动成本=(单价-单位变动成本)*销售量=销售收入*边际贡献率
61.单位边际贡献=单价-单位变动成本=单价×边际贡献率
62.边际贡献率=边际贡献总额/销售收入=单位边际贡献/单价
63.变动成本率=变动成本总额/销售收入=单位变动成本/单价
64.敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比
65.价格差异=(实际价格-标准价格)×实际用量
66.用量差异=标准价格×(实际用量-实际产量下标准用量)
67.直接材料价格差异=实际用量*(实际单价-标准单价)
68.直接材料数量差异=(实际用量-实际产量下标准用量)*标准单价
69.直接人工工资率差异=实际工时*(实际工资率-标准工资率)
70.直接人工效率差异=(实际工时-实际产量下标准工时)*标准工资率
71.预算成本节约额=实际产量预算责任成本(实际产量下的预算成本)-实际责任成本
72.变动制造费用耗费差异=实际工时*(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)
73.变动制造费用效率差异=(实际工时-实际产量下标准工时)*变动制造费用标准分配率
74.预算成本节约额=实际产量预算责任成本(实际产量下的预算成本)-实际责任成本
75.预算成本节约率=预算成本节约额/实际产量预算责任成本×100%
76.边际贡献=销售收入总额-变动成本总额
77.可控边际贡献(也称部门经理边际贡献)=边际贡献-该中心负责人可控固定成本
78.部门边际贡献(又称部门毛利)=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本
79.投资报酬率=息税前利润/平均经营资产
80.平均经营资产=(期初经营资产+期末经营资产)/2
81.剩余收益=息税前利润-(平均经营资产×最低投资报酬率)
第九章 收入与分配管理
82.成本利润率定价:
成本利润率=预测利润总额/预测成本总额
单位产品价格=单位成本×(1+成本利润率)/(1-适用税率)
83.销售利润率定价:
销售利润率=预测利润总额/预测销售总额
单位产品价格=单位成本/(1-销售利润率-适用税率)
84.保本点定价法:
单位产品价格=(单位固定成本+单位变动成本)/(1-适用税率)
=单位完全成本/(1-适用税率)
85.目标利润法:
单位产品价格=(目标利润总额+完全成本总额)/[产品销量×(1-适用税率)]
=(单位目标利润+单位完全成本)/(1-适用税率)
86.变动成本定价法:
单位产品价格=单位变动成本×(1+成本利润率)/(1-适用税率)
第十章 财务分析与评价
87.营运资金=流动资产-流动负债
88.流动比率=流动资产÷流动负债
89.速动比率=速动资产÷流动负债
90.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
91.资产负债率=负债总额÷资产总额
92.产权比率=负债总额÷所有者权益
93.权益乘数=总资产÷所有者权益
94.利息保障倍数=息税前利润÷全部利息费用=(净利润+利润表中的利息费用+所得税)÷全部利息费用
95.周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额
96.周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额
97.应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额
其中:主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2
98.应收账款周转天数=(平均应收账款×360)/主营业务收入净额
99.存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货
其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2
100.存货周转天数=(平均存货×360)/主营业务成本
101.流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额×360)/主营业务收入总额
102.固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值
103.总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
104.营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%
其中:营业毛利=营业收入-营业成本
105.营业净利率=净利润÷营业收入×100%
106.总资产净利率=净利润÷平均总资产×100%
107.净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%
108.总资产净利率=净利润÷平均总资产=营业净利率×总资产周转率
109.净资产收益率=净利润÷平均净资产=净利润÷平均总资产×平均总资产÷平均净资产=资产净利率×权益乘数
110.营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入
111.每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数
112.净收益营运指数=经营净收益÷净利润
其中:经营净收益=净利润-非经营净收益
113.现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金
114.基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数
115.每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股股数(股数为年末数)
116.市盈率=每股市价/每股收益
117.每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数(股数为年末数)
118.市净率=每股市价/每股净资产
119.净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数
=净利润/营业收入×营业收入/平均总资产×平均总资产/平均股东权益
以上就是之了君整理的2021年中级会计【财务管理】常用公式汇总。
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