略微了解退休人员养老金计算的人可能都知道139这个数字。这个数是用于退休养老金计算的数字。当60岁退休时，用养老保险个人账户的余额÷139就是个人账户养老金。很多人纳闷这个数字是怎样来的呢？十四五期间我国将实施渐进式延迟法定退休年龄政策，未来这个计发月数还会有所变化吗？

139的制订

养老金计发月数这一名词，最初是2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发2005年38号文件）确定的，文件推出了养老金计算的新办法。

当时的文件是定了养老金计发月数表，从40岁到70岁都有对应的计发月数。60岁是139个月，50岁是195个月，55岁是170个月。如果我们晚一年退休，相应的计划月数都会改变。比如说61岁退休，计发月数是132个月，65岁是101个月。

其实即使是60岁零一个月退休，计发月数也是按照61岁计算的。年龄低于40岁计发月数都按照40岁的计发月数233计算。高于70岁按70岁的计发月数56计算。

139这个数字并不是拍脑袋定出来的。最初人们在计算个人账户养老金的时候，并不存在计发月数的差异，通通按照120计算。后来，为了凸显退休年龄的区别和**养老金时间的差异，才制定的计发月数表，也有利于引导人们延迟退休。

当时设立的基本原则是这样的，当人们**养老金达到人均预期寿命时，恰好将养老保险个人账户的余额**完毕。这也实现了个人账户养老金为自己养老的目的。

计算公式＝12×［1-（1+i）＾-（Yd-Yr）］÷i×（1+i）

符号“＾”代表的是指数。Yd指的是城镇人均预期寿命。Yr指的是退休年龄。i指的是养老保险个人账户的预期收益率（或者记账利率）。

根据2000年第5次人口普查的数据，当时城镇人口平均预期寿命为75.21岁，按照预计平均记账利率4%的情况下，138.76个月以后就能够将养老保险个人账户的余额**完毕，四舍五入为139个月。

同样计算出来，50岁为195个月，55岁为170个月。

实际上，当时的假设并没有考虑到养老金增长以后个人账户养老金是否**的问题。现在我们每年养老金**以后，个人账户养老金**的额度也会按照个人的**比例同比例**。这种情况下，实际上我们要推算记账利率和养老金增长率的差额了。如果记账利率是8%，而养老金增长率是5%，差额实际只有3%。

关于人均预期寿命的问题，实际上经过这些年的不断**，我们的城镇人均预期寿命也大大**。2000年的时候全国人均预期寿命为71.4岁，2015年增长至了76.34岁，增长了近5岁。

注意，计算使用的75.21岁是2000年的时候城镇人口的预期寿命，毕竟我们的养老金主要是城镇职工退休人员养老金。城镇医疗生活条件**，预期寿命也较长。目前，我国的城镇化率已经超过了60%。预计城镇人口的预期寿命已经超过了80岁。

按照人力资源和社会保障**十四五规划，确定我们要修订职工基本养老保险个人账户的计发月数。如果相应的计发月数确定原则不变，随着预期寿命的增长，记账利率和个人账户养老金增长率差额的缩小，计发月数的结果肯定会**的。